Impuestos en la compra de vivienda en España

Al comprar una vivienda de segunda mano (transmisión entre particulares), debes pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Este impuesto es autonómico, lo que significa que cada comunidad autónoma establece sus propios tipos y bonificaciones.

El tipo general oscila entre el 6% y el 10% del valor de la vivienda, aunque Madrid aplica un tipo del 6%, mientras que Cataluña aplica un 10% general (con tramos progresivos).

Al comprar una vivienda nueva directamente al promotor, no pagas ITP sino IVA (ya que es una actividad empresarial). El tipo de IVA aplicable a la vivienda es del 10%, reducido respecto al tipo general del 21%.

Para las viviendas de protección oficial (VPO), el tipo de IVA es superreducido del 4%.

Además del IVA, debes pagar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), que grava la escritura pública de compraventa. El tipo de AJD varía según la comunidad autónoma, oscilando entre el 0.5% y el 2% del valor de escritura.

Desde el 1 de enero de 2022, la Agencia Tributaria utiliza el valor de referencia del Catastro como base mínima de tributación para el ITP y el AJD. Este valor es calculado por la Dirección General del Catastro y actualizado anualmente.

Si el precio de compraventa declarado es inferior al valor de referencia, Hacienda aplicará los impuestos sobre el valor de referencia, no sobre el precio declarado. Esto busca evitar la subdeclaración del precio de compra.

Puedes consultar el valor de referencia de cualquier inmueble en la Sede Electrónica del Catastro de forma gratuita antes de realizar la compra.

Además de los impuestos, la compra de una vivienda conlleva otros gastos obligatorios que debes tener en cuenta:

Veamos un ejemplo completo de los gastos al comprar una vivienda de segunda mano de 250.000€ en Madrid: